“财务价值创造”——企业税务筹划及风险规避

“财务价值创造”

——企业税务筹划及风险规避



【课程背景】

当今局势越来越恶化的情况下，企业经营可以说是举步维艰，赚钱不易，但如何才能

在合理控制税务风险的情况下少缴税或不缴税，并能保持合理的税负率呢？而不是任性

的去偷税、漏税，甚至无知的去虚开增值税发票去抵扣成本，为自己埋下一颗颗地雷，

殊不知很多人已经或正在走向犯罪的边缘，包括众多的老板或财务人员。

那么，我们要怎么去应对无此残酷的现实，从容的去面对严峻的营商环境呢，唯有学

习，唯有系统的学习税筹知识。正所谓，知法才能懂法，懂法才能守法，守法才能灵活

地加以运用，才能做到少缴税、不缴冤枉税，且不碰税务红线。目前已是金税四期的天

下，未来税务银行工商社保全线联网，企业基本上处于裸泳状态，唯有从商业模式、业

务规划等方面进行提前布局、筹划，才能合理避税、减轻税务负担，也能规避风险。

魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从税源、税理的逻辑出发，帮助学员

正确认识税务筹划的关键方法，树立正确的税务筹划理念，掌握企业税务筹划技巧，为

企业打造专业的税筹人才，从而达到为企业降低税务成本、规避税务风险之目的。





【课程收益】

★税筹体系建设：帮助学员了解税务筹划概念，并熟知税务筹划的关键方法及技巧

★增值税税筹：帮助学员知晓增值税税收优惠政策及常见的筹划技巧

★所得税税筹：帮助学员全方位了解所得税常见的筹划方法及技巧

★税务风险规避：帮助学员了解企业经管过程中常碰触的税务风险及规避方法。



【课程对象】

企业老板、股东、财务总监、税务总监、财务经理/主管、税务经理及财务人员、办

税人员



【课程时长】

标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程





【授课形式】

课堂讲授50%+案例分析30%+小组讨论20%，突出实战性与实用性。



【课程大纲】



第一讲 税收筹划的基本理论





1、税收筹划的概念

← 广义的税筹概念

• 避税

• 节税

• 税负转嫁

【案例分析1】白酒销售模式中的税务筹划

【案例分析2】不同合作模式中的纳税筹划

2、税收筹划的特点

← 合法性

← 筹划性：未雨绸缪

← 风险性

← 目的性

← 专业性

← 综合性

3、税收筹划的目标

← 维护合法权益，实现涉税零风险

← 推迟纳税时间，获取资金时间价值

← 降低税收负担，实现纳税人价值最大化

4、税收筹划的技术和方法

← 税基减税技术

• 利用免税政策

• 利用排除条款

• 增加费用扣除

【案例分析3】美国加征遗产税的故事

【案例分析4】中国居民卖房增值税的故事

【案例分析5】7种维修方案下维修费用扣除对比表

← 税率减税技术

• 利用差别税率政策

• 控制应纳税所得额

• 转换收入性质

【案例分析6】A公司到底是否能享受15%税收优惠？

← 应纳税额减税技术

• 利用先交后返税收优惠政策

• 利用减税免税优惠政策

• 利用税款抵免政策

← 推迟纳税义务发生时间减税技术

• 推迟税法上收入实现时间减税技术

• 费用提前扣除减税技术

【案例分析7】B公司选择不同折旧计提方法对纳税的影响

【小组讨论1】

C公司不同销售方式是否可以推迟纳税？如果能，到底啥时候缴税合适？又到底能为企业

节省多少资金成本？





第二讲 增值税法律政策及其税收筹划





1、近几年增值税政策主要的变化点汇编（查最新政策）

← 增值税税率从%变为%

← 增值税进行税额加计10%

← 增值税留抵税额退税

← 进口设备退税

← 环保设备退税

2、增值税筹划——纳税人的税务筹划

← 一般纳税人筹划

← 小规模纳税人筹划

【应用工具1】增值率节税点判别法及其运用

【案例分析8】某锅炉厂纳税身份的选择

3、增值税筹划——计税依据的税收筹划

← 销售税额的税收筹划

← 销售方式的税收筹划

• 折扣销售

• 还本销售

• 以旧换新

• 以物易物

【案例分析9】某商场国庆节促销方案的拟定

← 销售结算方式的税收筹划

• 直接收款

• 委托收款

• 赊销或分期收款

• 预收款销售

• 委托代销

← 销售价格的税收筹划

• 折扣销售

• 还本销售

• 以旧换新

• 以物易物

【案例分析10】某集团内部关联企业之间的转移定价策略

4、增值税筹划——特殊销售行为的税收筹划

← 混合销售行为的税收筹划

← 兼营行为的税收筹划

【案例分析11】某电梯企业的业务模式设计

5、增值税筹划——税率的税收筹划

6、增值税筹划——税率的利用税收优惠进行税收筹划

← 直接运用增值税中的有关优惠政策

← 通过其他方式间接运用优惠政策

【应用工具2】不同税率下供应商选择模型

【案例分析12】某家具企业的价格折让临界点的选择分析

【小组讨论2】某公司不同业务模式的选择，到底是否能少缴多少税？





第三讲 企业所得税纳税筹划的技巧





1、企业设立的税收筹划

← 企业的性质选择

• 个人独资企业

• 合伙企业

• 有限公司

• 分公司OR子公司

【小组讨论3】花店到底选择注册有限公司，还是合伙企业？

← 选择企业人员

• 退伍军人

• 残疾人员

• 下岗工人

【案例分析13】某酒厂的税收筹划方案

← 企业投资方向

• 农产品

• 设备产业

• 生物制药

← 企业注册地点

← 选择投资者

【小组讨论4】霍尔果斯的电影公司为什么如雨后春笋般的冒出来？

【小组讨论5】国际上的避税天堂都在哪里？索马里是不是？

2、企业筹资的税收筹划

← 负债筹资还是权益筹资的选择

← 关联方借款

← 租赁还是外购

【案例分析14】**集团筹资方式的选择

3、企业投资的税收筹划

← 出资方式的选择

← 股利分配环节

← 股权转让

【案例分析15】 某公司投资收益的税筹方案

4、企业采购环节的税收筹划

← 企业进货渠道的税收筹划

← 企业购货规模与结构的税收筹划

← 企业签订经济合同时的税收筹划

← 收取发票时的税收筹划

← 固定资产或无形资产的采购

5、企业生产环节的税收筹划

← 存货计价方法的选择

← 固定资产折旧方法的选择

【案例分析16】某集团不同利润下的折旧方案选择

【小组讨论6】如果上述集团购置这批设备前，处于亏损状态，又该何去何从？又如果

上述集团还能享受2年税收优惠，又该何去何从？

6、企业销售环节的税收筹划

← 销售费用的纳税筹划

← 设立销售公司，增加扣除限额

← 销售方式的选择

← 企业销售收入的税收筹划技巧

← 销售时间的选择

← 特殊销售行为的分解

← 促销行为中的纳税筹划

7、企业分配环节的税收筹划

← 充分利用内部亏损，享受亏损带来的节税效益

← 保留在低税区的利润不分配

← 转让股权时，仍然要先分配补税后转让，否则重复纳税



【案例分析17】某集团公司亏损弥补方案及转移定价策略选择





第四讲 个人所得税的税收筹划





1、工资薪金的税收筹划

← 工资转集体福利

← 均衡发放工资（旅行社）

← 灵活安排工资与劳务报酬的转化

← 合理发放年终奖

← 奇妙利用辞退福利

← 利用商业险

← 灵活用工

【案例分析18】某某会展集团的个税方案剖析，年节税50万+

2、劳务报酬的税务筹划

3、财产租赁和财产转让的筹划

4、个人独立企业的税收筹划



【应用工具3】最优工资及年终奖选择模型

【案例分析19】某某医疗公司的新三板挂牌筹划方案

【实战演练】项目复盘演练





第五讲 经营过程中税务风险的规避技巧





1、汇算清缴期间重点会计科目风险评估及账务调整

← 其他应收款科目的风险评估及调账

← 未取得发票的预付账款的风险评估及调账

← 其他应付款科目的风险评估及调账

← 预收账款的风险评估及调账

← 长期未支付的应付款风险评估及调账

← 未分配利润、资本公积的风险评估及调账

← 职工薪酬科目的风险评估及调账

← 预提费用性质的风险评估及调账

2、企业收入方面的涉税自查及博弈

← 确实无法支付的款项，未计入收入总额

← 违约金未计入收入总额

← 不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款

← 用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入

← 外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入

← 租金收入未按收入与成本配比原则确认收入

← 应视同工资薪金的各项劳动报酬支出，未做纳税调整

3、企业所得税税前扣除项目检查涉及会计科目及方法

← 应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整

← 劳务派遣税务处理补救措施

← 计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等未作纳税调整

← 支付与取得收入无关的其他支出，未作纳税调增

← 【筹划】私车公用费用能否所得税前扣除及抵扣进项税

← 列支以前年度费用，未作纳税调整

← 职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整

← 工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整

← 业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。

← 为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整

← 赞助性支出，未作纳税调整，未作纳税调整

← 税收滞纳金和罚款支出，已在税前扣除，未作纳税调整

← 建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出

← 应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整

← 不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整

← 资产处置所得，未计入应纳税所得额

← 资产损失未按规定申报直接在税前申报扣除，未作纳税调整

← 审批与备案减免税的风险和责任

4、资产类项目检查涉及的会计科目及方法

← 无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象

← 固定资产未按照规定处理，未作纳税调整的资产

← 账务上不体现停止使用，备查账即可

← 损耗额超过合理损耗部分未调增应纳税所得额的项目