财务报表分析与舞弊识别

财务报表分析与舞弊识别

课程背景：

如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量与业务管理水平，如何分析客户真正的盈利能力与现金流量的健康状况，对于银行对公经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。通过有效的财务报表分析与舞弊识别，可以让银行规避不良客户，同时找到真正具有含金量的优质客户。企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷风险防火墙。

培训收益：

培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统，通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享，让学员找到属于银行的VIP客户，从而提高信贷资产质量，提升银行盈利能力。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，辨别不良客户与优质客户

二、掌握常见的财务分析方法，全面评估客户资产质量与经营质态

三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝客户虚假财务信息的干扰

四、掌握审计程序与常用审计方法，提升学员对于客户财务信息质量的甄别能力

课程大纲：

资产负债表的阅读与分析

一、从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1）资产负债表的逻辑结构及其原理

2）资产与负债流动性的涵义及其对信贷业务管理的重要性

二、资产负债表阅读与分析应该重点关注的项目

1）货币资金的变化及其变化原因与趋势分析

2）销售过程中形成的债权资产规模与债权结构的变化分析

3）其他应收款过度增长可能存在的猫腻与风险

4）预付账款异常增加的原因及其风险分析

5）存货异常增加的原因及其风险分析

6）金融性资产规模的变化及其对企业盈利能力与现金流量的影响

7）固定资产投资情结的危害性及其影响分析

8）无形资产变化分析

9）关注客户主要流动负债的变化及其变化趋势

10）关注客户主要长期负债的变化及其变化趋势

11）关注客户实收资本（股本）规模以及资本公积的变化

12）关注客户留存收益的变化及其背后变化的原因

案例分析与讨论：重要性一直被严重低估的资产负债表该如何进行阅读与分析

利润表的阅读与分析

一、利润表阅读与分析应该重点关注的项目

1）关注营业收入的变化及其变化原因与趋势

2）关注营业成本的变化及其变化原因与趋势

3）关注税金及附加的变化，评估其税务风险的高低

4）关注管理费用、销售费用以及财务费用的变化及其变化原因与趋势

5）关注营业外收入以及营业外支出的变化及其变化原因

6）关注主要资产管理的水平及其产生的损益情况

7）关注所得税费用的变化情况及其变化原因

8）关注营业利润、利润总额以及净利润的变化情况及其变化原因

案例分析与讨论：将资产负债表与利润表结合在一起分析问题将会使您事半功倍

现金流量表的阅读与分析

一、现金流量表阅读与分析应该重点关注的项目

1）经营活动产生的现金流量分析 2）投资活动产生的现金流量分析

3）筹资活动产生的现金流量分析 4）汇率变化产生的现金流量分析

5）现金及现金等价物的净变化

二、现金流量表分析

1）现金流量结构分析 2）产业链地位分析

财务分析

一、财务分析的常见误区与常用方法

1）财务分析的两大误区 2）财务分析的两大缺陷

3）财务分析的常用方法

二、被高估的财务比率分析

1）反映企业盈利能力的比率 2）反映企业偿债能力的比率

3）反映企业负债能力的比率 4）反映企业资产运营效率的比率

三、杜邦综合分析

1）杜邦分析模型 2）案例分享与关键绩效驱动因素

案例分析与讨论：借助财务分析方法，有效甄别客户信贷风险的高与低，并有效指导贷后的客户信贷风险管控

财务报告舞弊与审计实务

一、财务报告舞弊

（一）粉饰类型

1）粉饰经营业绩 2）粉饰财务状况

（二）粉饰的常用手段

1）资产重组 2）关联交易

3）资产评估 4）会计政策、会计估计以及人为调整

（三）粉饰报表导致的结果

1）资产造假 2）销售造假

3）成本造假 4）税收造假

（四）报表粉饰的识别技巧

1）不良资产剔除法 2）关联交易剔除法

3）异常利润剔除法 4）现金流量分析法

案例分析与讨论：如何通过财务报表数据的解读与分析，发现报表数据的异常

二、借助审计技术与审计方法，提升客户信贷风险管控能力

1）符合性测试与实质性测试 2）常用审计技巧与主要审计方法介绍

案例分析与讨论：在现场评估阶段，审计程序与审计方法如何帮助银行对公经理发现客户的潜在风险