财务年终决算及涉税风险问题

《财务年终决算及涉税风险问题》

《课程背景》

年末将至，会计年终结账（财务年终决算）重要工作即将开始，可以说千头万绪，有许多工作要做。如何有序、依法、圆满地完成财务决算工作？年底关账前应做哪些准备工作？涉税风险问题应如何提前高度关注？

《适合对象》

全体财务人员

《上课方式》

学习形式：财税政策+案例分析+疑难解答

成果展示：案例演练+现场辅导

时间：课程时间1-2天 6小时/天

《课程大纲》

一、年底结账（年终决算）工作计划以安排

1.1年底结账（年终决算）工作计划

1.2年底结账（年终决算）工作安排

二、资产全面盘点工作策略

2.1企业盘点工作——财务制度

2.2固定资产盘点重点策略、涉税风险

2.3存货盘点重点策略、涉税风险

2.4资产盘盈、盘亏核算，资产损失税前扣除涉税风险

2.5资产管理建议、涉税风险

三、往来款项对账（包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款）

3.1年底关账前往来款项应重点关注明细

3.2往来款项函证对账、涉税风险

3.3往来款项管理建议、风险分析

四、会计收入确认以及涉税风险

4.1年底关账会计上确认收入原则

4.2年底关账会计确认收入风险分析

4.3所得税确认收入时点

4.4增值税确认收入时点

4.5发票的开具时间

4.6增值税视同销售风险分析

4.7所得税视同销售风险分析

4.8混合销售涉税风险风险

4.9会计确认收入、增值税确认收入、所得税确认收入差异分析

4.10小型微利企业税收（所得税、增值税）优惠政策核算风险分析

五、费用确认、成本结转

5.1年底关账前会计上确认费用、成本结转原则、涉税风险

5.2人工成本核算税会差异

5.3资产折旧摊销核算税会差异

5.4借款利息核算税会差异

5.5福利费、职工教育经费、工会费、业务招待费、广告费宣传费、佣金手续费、公益性捐赠等有扣除限额费用调整

5.6营业外支出明细分析

5.7以前年度少计（或计）费用追溯调整

5.8递延资产、递延负债确认

5.9以上项目年底关账前涉税风险分析

六、企业所得税优惠及备案

6.1免税收入

6.2不征税收入

6.3减计收入

6.4加计扣除

6.5所得税减免

6.6抵减应纳税所得额

6.7抵免税额

6.8减免税额

七、年底关账前财务指标涉税风险自我评估

7.1实际税负率

7.2有关指标变动比率、增减额变动以及税务风险分析

7.3审计意见、管理建议整改措施

八、财务预算与绩效考核的关系

九、年度决算财务会计报告编写

9.1财务分析的作用和意义

9.2财务分析的角度和核心问题

9.3财务分析报告的意义

9.4按需求做财务分析

9.4.1财务分析“三个维度”

9.4.2财务分析“四个层面”

9.4.3企业生命周期不同，财务分析的侧重点不同