《企业管理者全面预算》—

企业管理者全面预算

讲师：于雪霞

课程背景与目标：

任何一个企业，不论规模大小，它所掌握的人力、物力和财力的资源总是有一定限度的

。为了以最少的资源，取得尽可能大的经济效益，提高企业的管理水平和应变能力，就

必须实现搞好计划工作。预算在传统上看成控制支出的工具，实际上是企业资源的有效

利用，有了全面预算后，保证了企业经营就不会随心所欲、盲目瞎干。

课程收益：

• 全面预算的重要常识和常见问题

• 预算前的重要准备

• 编制预算的有效技巧

• 预算的监督体系

• 预算的考核分析

培训时间：

1-2天（1天6小时）

培训对象：

非财务管理者、部门管理人员等

课程大纲

1.管理人员要懂预算

1）战略离不开预算

◆ 预算谁来做

◆ 切实可行的目标

◆ 培养习惯

◆ 执行工具

2）绩效管理和资源配置需要预算

◆ 绩效管理的工具

◆ 利益共同体

◆ 资源分配

3）全面预算完善公司治理结构

◆ 普遍运用的治理结构

◆ 预算约束和激励

◆ 预算的帮助

2.管理人员必知的全面预算常识

1）全面预算的原则

◆ 合理目标

◆ 目标分解

◆ 绩效考核

2）全面预算的管理流程

◆ 销售环节

◆ 生产环节

◆ 采购环节

◆ 期间费用

◆ 资本预算

3）预算管理中的常见问题

◆ 制定中的问题

◆ 执行中的问题



3.预算前的准备事项

1）定目标 – 你要什么

◆ 全面预算分类

◆ 预算管理原则

2）审信息 – 预算资料

◆ 财务核心

◆ 步步为营

◆ 共同发挥

◆ 保障体系

3）学方法 – 6种方法

◆ 固定预算与弹性预算

◆ 增量预算与零基预算

◆ 定期预算与滚动预算

◆ 编制注意问题



4.经营预算

1）预算的编制起点-销售预算

◆ 数量、价格、收入、时间确定

◆ 销售预算的管理启示

2）以销定产-生产预算

◆ 库存与产量的确定

◆ 生产预算的管理启示

3）以产定购 – 采购预算

◆ 采购量和现金支出的预计

◆ 采购预算的管理启示

4）以产定耗-制造费用预算

◆ 变动、固定制造费用和付现费用的确定

◆ 制造费用预算的管理启示

5）以产定工- 人工预算

◆ 工时、人成本确定

◆ 人工预算的管理启示

6）成本定额- 产品成本预算

◆ 单位成本、总成本预计

◆ 产品成本预算的管理启示

7）费用标准-费用预算

◆ 销售费用、管理费用预算

◆ 预计现金支出

◆ 费用预算的管理启示



5.资本预算

1）投资的估算

◆ 项目投资总额

◆ 项目计算期

◆ 建设投资估算

◆ 流动资金投资

2）融资方案

◆ 融资金额

◆ 融资方式

◆ 融资计划

3）资金成本确定

◆ 资金成本构成

◆ 资金成本计算

4）投资回报

◆ 投资回收期

◆ 内部报酬率

◆ 投资决策



6.财务预算

1）多大财务“盘子”和结构-资产负债表预计

◆ 数据来源

◆ 管理启示

2）赚多少和怎么赚 – 预计利润表预计

◆ 数据来源

◆ 管理启示

3）有多少钱钱从哪里来– 现金流量表预计

◆ 数据来源

◆ 管理启示



7.预算的保证体系

1）预算审核

◆ 审核部门

◆ 审核内容

2）组织实施，保证到位

◆ 目标分解

◆ 调动员工积极性

◆ 收支两条线

◆ 紧盯现金流

3）执行监控

◆ 定好制度

◆ 明确流程

◆ 发挥职能

◆ 把好权力

◆ 监控资金



8.预算调整、分析和考核注意点

1）以不变应万变的原则

◆ 预算调整条件

◆ 预算调整原则

◆ 预算调整程序

2）借我一个慧眼-分析注意

3）“算的好不如做得好”考核注意