《管理会计与税务筹划》—

管理会计与税务筹划

讲师：于雪霞

课程背景：

通过开展管理会计与税务筹划培训，使学员能系统学习管理会计的体系框架，掌握其核

心要点；了解税收筹划；掌握税收筹划的相关知识和技术手段，进一步提高学员会计知

识、提升财务管理与运用。

课程时间：1天

课程大纲：

一、管理会计的基本理论

1、产生与发展

2、基本内容

二、管理会计内容的方法基础

1、变动成本法

2、本量利分法

三、管理会计的主要内容

1、规划与决策会计

2、控制与业绩评价会计

四、纳税筹划的目的：

1、降低企业整体税负

2、延迟纳税、降低资金成本

3、降低企业纳税风险

五、纳税筹划基本方法

1、利用企业性质筹划：

λ方案设计原理：

❖ λ案例

2、业务拆分：

λ方案设计的原理：

❖ λ案例

λ[讨论]业务拆分筹划方法适用范围？

3、改变供应链

λ方案设计原理

4：改变经营方式：

λ方案设计原理：

❖ λ案例：为什么现在的歌厅和洗浴中心都提供餐饮服务了？

λ[解析]歌厅或洗浴中心本是提供唱歌和洗浴服务的场所，两者均属于20%营业税应税劳

务，流转税税负比较高。

λ[筹划思路]改变经营方式，通过增加餐饮服务项目改原来的单一服务经营方式。并且注

册成立餐饮服务公司。

❖ λ案例：为什么开发商现在热衷于卖精装修房？

[解析]房地产行业是一个税负比较高的行业，其需要缴纳土地增值税。通过筹划，减少

增值额度。

5：改变交易方式、地点

6：重组、分立与合并

7：充分利用税收政策

8：转移价格、转移利润

六、税收筹划中注意的问题

1、包括：税收与会计上的差异化

2、发票的应用

3、个人所得税的具体应用

4、企业的筹划前准备工作