最新个人所得税新政解析及社保新征管体制下风险应对

2019最新个人所得税新政解析及

社保新征管体制下风险应对

一、个人所得税新政解析

（一）新政主要变化1、纳税人和非居民纳税人判定变化要点有哪些？如何判定纳税人身份？例举不同情形下外籍人士纳税义务的不同。

2、所得分类有哪些变化？对纳税人、扣缴义务人会有哪些影响？旧法确定的其他所得，今后会如何处理？

3、新税法税率变化有哪些？对纳税人、扣缴义务人会有哪些影响？

4、新税法中，综合所得是如何定义、如何计入的？

5、新法对扣缴义务人和扣缴义务规定有哪些变化？对纳税人、扣缴义务人有何影响？

9、新法税收优惠政策有无变化，纳税人应当如何最大程度适用？

10、纳税人跨境所得抵免应如何操作？

11、新法反避税条款是如何规定的？对纳税人、扣缴义务人会有哪些影响？

12、实施条例所明确的视同销售条款是如何规定的？对纳税人有何影响，如何应对？

（二）综合所得计税及申报，各类所得预扣预缴操作

1、专项附加扣除暂行办法解析：六类专项附加扣除方法、金额、扣除时间，如何办理；对纳税人、扣缴义务人会有哪些影响？累计预扣法如何操作？此方法优点及对纳税人影响？例解不同情形下扣缴义务人预扣预缴操作。

2、扣缴义务人支付劳务，特许权使用费，稿酬所得如何预扣预缴？扣缴义务人支付分类所得，如何代扣代缴？

3、哪些情况下，纳税人需要自行申报？综合所得什么情况下需要自行申报？例解综合所得自行申报流程与计算；

（三）过渡期相关政策及既有政策未来衔接预测

1、新法过渡期相关政策解析；

2、旧法中辞退福利等个人所得税政策变化展望及预测

二、常见个人所得税风险提示

（一）扣缴义务人风险提示

1、工资薪金所得扣缴风险提示及应对

2、支付综合所得中的其他项目风险提示及应对

3、支付分类所得扣缴风险提示及应对

（二）投资者的个税风险提示及应对

1、股息红利风险提示及应对

2、财产转让所得个税风险提示及应对

3、财产租赁所得个税风险提示及应对

（三）合伙企业、个人独资企业、个体工商户经营所得个税风险提示及应对

1、合伙企业合伙人转让份额个税风险提示及应对

2、其他经营所得常见税务问题解析及应对

三、新政下的个人所得税筹划策略

（一）工资薪金所得的纳税筹划

1、合规的筹划方式有哪些？

（1）各项扣除最大化筹划

（2）员工应税收入费用化筹划。车补、话补、房补、伙食补贴、独生子女补贴、误餐补贴风险防控与税务筹划

（3）员工收入福利化策划：哪些福利支出或现金发放既不需要纳个人所得税又能在企业所得税前扣除？

（4）税收优惠政策最大化享受筹划

2、不太合规的方式有哪些？

（1）工薪薪酬”向“经营所得”转化—FBB模式与风险分析

（2）“工薪薪酬”向“财产转让”转化—股权债权模式与风险提示

（3）“工资薪酬”向“财产租赁”转化—私车公用模式与风险提示

（二）股息红利所得筹划与风险分析

1、借款利息筹划：支付给雇员和非雇员利息在税收方面有区别吗？利息个人所得税税率是固定的，存在筹划空间吗？

2、对连续盈利且不分配股息、红利或者核定征收企业所得税的企业，是否可以强制征个税？

3、单位注销时是否应就该企业未分配利润缴纳投资人个税？

（三）财产转让所得筹划要点及操作

（四）非货币资产投资筹划要点及操作

（五）合伙企业等取得经营所得筹划与风险分析

四、社保新征管体制下风险应对及筹划

（一）社保入税风险预测及应对

1、新征管体制下，企业社保缴费会有怎样的风险？

2、如何应对新征管体制下社保风险？

（二）筹划及问题解析

1、常见降低社保缴费筹划思路及应用；

2、常见社保问题解析；