餐饮企业常见税务风险提示与应对、社保入税餐饮企业应对策略简

餐饮企业常见税务风险提示与应对、社保入税餐饮企业应对策略

模块一：稽查的风险与应对

稽查的工作流程

选案：为什么会被选中稽查？

检查：税务机关是如何发现税务问题的？常见的检查手段有哪些？如何解释应对？

处理：被发现税务问题，会受到怎样的处理？如何申辩？

企业被查，应当了解的几个基本问题。

案例解析

餐饮企业未开票收入占比低被查；

餐饮企业被突击检查；

模块二：餐饮企业常见税务风险提示与应对

企业所得税问题

收入的确认风险

少计或不计收入问题：两套账问题；收取租金、进场费、服务费不计收入问题；以餐费、住宿费抵顶房屋租金少计收入问题；未开票不计收入问题；会员费收入处理不当问题；办卡优惠税务处理不当问题；办餐卡预收款未及时确认收入；

（2）视同销售的问题：请客签单，长期包房不计收入，未视同销售；

2、扣除项目的风险

（1）未按规定取得合法扣除凭证问题；

（2）股东在被投资企业列支个人费用问题；

（3）公关支出处理不当问题；

（4）装修支出税务处理不当问题；

（二）增值税风险提示与应对

1、销售额风险

（1）增值税纳税义务发生时间的判定风险；

（2）“进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费”等未申报缴纳增值税；

（3）多余面积转租的正确处理；

（4）业务宣传或招待对外赠送礼品及服务的税务处理不当问题；

2、进项税额风险

（1）进项抵扣的正确处理与风险应对：租入房产的抵扣处理；装修支出的抵扣处理；员工服饰支出的抵扣处理；

（2）农产品抵扣风险与应对；

（3）不当取得进项发票税务风险与应对；

3、兼营的税务风险

（1）兼营下不同业务的增值税处理；

4、发票风险

（1）对外开具发票不当的风险分析与应对；

（2）滞留票、失控票的识别与防范；

个人所得税问题

股东借款在一个纳税年度内未归还涉及个税问题；

股东或法人代表在被投资企业报销个人费用涉及个税问题；

从餐饮企业借款购买资产登记在个人名下涉及个税问题；

公关支出涉及个税问题；

业务宣传或招待支出涉及个税问题；

股权转让涉及个税问题；认缴出资股权转让问题；

过桥资金处理不当带来的个税问题；

印花税问题

租赁合同少缴印花税；

购销合同少缴印花税；

广告合同少缴印花税问题

模块三：社保入税餐饮企业应对策略

（一）用工形式及缴费基数的应对筹划

1、不计入缴费基数的应对筹划；

2、将缴费基数转化为无须缴费的应对筹划；

3、两处工资薪金的应对筹划；

4、改变用工形式的应对筹划；“2+2+1+5”的模式、劳务外包+兼职+合伙人制利弊分析；迪卡侬模式借鉴；

5、合伙人计划；

6、合理统筹用工，

（二）风险转移的应对筹划

1、低费率地区的应对筹划；

2、利用劳务派遣的筹划；