企业内部控制与风险管理

《企业内部控制与风险管理》

钟朝宏教授

一、内控与风险管理的发展过程

（一）国外

内部牵制、内控结构、COSO框架、安然事件与SOX

（二）我国

1、法规、规范的发展：证交所、国资委、财政部

2、企业现状

3、局限与展望

（三）内控理论

1、内控的概念与种类

2、作用与局限

二、内控五要素

1、内部环境：公司治理、组织架构、人力资源、企业文化、公司战略

2、风险评估：目标制定、风险识别、风险评价、风险对策

3、控制活动：不相容职务相分离、利益冲突调查、轮岗与休假、限制接近、盘点、对账、授权与责任追究、

4、信息与沟通

5、持续监督

三、内控建设与评审

1、建设：程序与步骤、原则与方法

2、评审：自评、外审

四、常见业务的内控

资金活动：投资、融资、营运

采购与付款

销售与收款

资产管理