《行业通用日常业务处理方案》课纲

《行业通用日常业务处理方案》课纲

【课程简介】 Course Description

会计人员总说工作风险大，总是调侃“挣着买白菜的钱，操着卖白粉的心”。那么，财务工作的风险究竟来自哪里呢？其实一多半都来自税务风险上，尤其一些日常业务的不规范，就会违反税法的合规性，导致企业有偷漏税行为，从而带来缴纳罚款、滞纳金的风险。企业的日常业务具有连续性和重复性，如果总是违反税法规定，年复一年的出现偷漏税情况，企业就会一直处于被稽查、被罚款的高风险状态中，最终会导致企业税负过重，陷入经营困境，濒临破产清算。

随着金税三期的上线和不断完善，税务稽查工作又迎来了历史最严管控时代，大数据和人工智能的到来为此提供了技术上的保障，企业合规经营是必然趋势。所以，企业要想安全运转，必须合规经营，洞悉税法，避免触及红线，在诚信纳税的前提下享受减税降费红利，为企业减税赋能，轻装前行，赢得未来。

【课程内容】 Syllabus

开办费的税会差异

不同行业如何界定“筹建期”

哪些费用计入开办费

开办费的账务处理

开办费的税法规定

税会差异的申报技巧

企业在筹建期有哪些税收筹划空间

筹建期以股东个人名义取得的发票能否税前列支

二、实收资本的入账时点

1、哪些行业必须实缴注册资本

2、在认缴制下，实收资本何时入账，是“认缴时”还是 “实缴时”？

3、实缴注册资本的流程

4、实收资本应缴纳印花税的叠加优惠政策

三、购买税控盘及技术服务费的抵税处理

1、政策相关规定：启用时间、可抵税范围、未及时抵税的补救措施

2、购买税控盘及技术服务费的会计处理

3、购买税控盘及技术服务费的纳税申报

四、预付加油卡业务处理技巧

1、单用途卡和多用途卡的概念

2、单用途卡的销售及开票流程

3、ETC充值卡的实操业务

4、根据预付卡不同用途，可以税前列支的凭证

五、“私车公用”的规范流程

1、实际工作中如何界定“私车公用”？

2、不同形式的用车补贴涉税风险

3、报销方式支付用车费用应附的凭证

4、租赁形式下，租赁合同的签订要点、费用范围

5、无偿使用是否视同销售服务？

六、会议费的必备要件

1、哪些费用应归集入会议费？

2、会议费税前列支必备的原始凭证

3、会议期间的餐费支出，如何开票？

4、会议费各项明细支出（餐费、住宿费、交通费、打印费等）进项税额能否抵扣？、

5、集团公司集中开会，发票如何分割？

七、交通费的归集及抵税要点

1、2019年39公告(财、税、海)有关旅客运输服务可以抵扣进项税额的新政解读

2、列举可抵扣进项税额的发票种类及税额计算方法

3、旅客运输服务抵扣的进项税额的纳税申报

八、“业务招待费”&“餐费

1、二者的区别和联系

2、正确归集“业务招待费”和“餐费”

3、未正确归集给企业带来的税收损失

九、党组织经费新规定

1、组通字2017年38号文件，党建经费新政宣讲

2、党组织经费税前列支标准

十、手续费及佣金税前扣除比例

1、中介机构的合规性要求

2、个人代理佣金的支付要求

3、一般企业和保险企业佣金及手续费的比例扣除限额

4、互联网经济下，支付非合法中介机构的佣金处理技巧



7、 建筑工程总包、转包、清包、甲供等纳税风险点及税收筹划

8、 增值税其他纳税风险点控制

1、 收入确认政策及合同风险点控制

2、 关联方交易收入确认注意事项

企业收入确认及纳税风险点控

制

3、 涉外收入确认及纳税风险点

4、 资产租赁业务处理及纳税风险点管控5、 三流不一的销售行为及三方协议签订

集团其他业务

1、 房产税政策及纳税风险点控制

2、 城镇土地使用税的税收优惠

3、 一般纳税人企业日常业务风险点控制

4、 高新技术企业相关财税政策及申报流程

5、 稽查出的偷漏税案例分享

6、 集团税收筹划案例分享