内部审计

内部审计

---张悦珍老师

【课程大纲】

案例导入

案例：略

内审的审计目标之一含合规目标吗？如果含这些公司的内审部为什么没有起到作用？为

什么出现这么大的合规问题？

二、现实中的内审部

1、内审功能的发展阶段

2、内部审计的两大目标

➢ 识别与防范风险

➢ 协助企业提高经济绩效

3、企业面临的六大风险

➢ 市场风险

➢ 合规风险

➢ 运营风险

➢ 财务风险

➢ 战略风险

➢ 其他风险

4、内部审计的切入点

事前--事中--事后

三、“四方面”建立良性循环的内审部

1、审计部门建设

➢ 审计环境建设

➢ 审计团队建设

➢ 审计知识建设

2、审计环境

3、企业性质与审计重点目标

➢ 国企

➢ 民企

➢ 上市公司

4、审计工作的具体实施

➢ 年度审计计划

➢ 具体审计项目的审计方案

➢ 审计方法

➢ 审计沟通技巧

➢ 审计报告撰写

审前调查

收集六方面资料

2、审前调查手段

➢ 分析性复核

➢ 审阅资料

➢ 分层访谈

3、审计访谈

➢ 审计访谈对象

➢ 如何访谈--正式访谈与非正式访谈

现场审计时运用的审计方法

➢ 审阅资料法

➢ 分析性复核法

➢ 银行账户检查法

➢ 清查票据法

➢ 资产盘点结合询问法

➢ 多次突击盘点保险柜法

➢ 函证法

➢ 审计访谈和外调

➢ 利用外部信息

案例分析

五、审计报告的编写

1、审计沟通

➢ 沟通前，准备好沟通内容，切勿让对方把你带跑题

➢

切勿直入主题的沟通，沟通前，先与对方找到共同话题，获取信任后，再切入主题

➢ 选择合适的沟通时机，能示弱切勿示强--学会换位思考

审计报告的六大错误

➢ 过多提及“根据领导要求进行审计

➢ 过度描述执行的审计程序

➢ 切勿使用“管理很差”、“重大问题”“严重错误”等字眼

➢ 将可定量描述的问题定性描述

➢ 审计报告中写：因审计单位不配合，审计无法验证等字样。

➢ 未落实的问题写入报告

判断审计报告是否合格

通过审计发现绩效考核方法存在瑕疵

提出管理建议的审计报告

审计档案的整理

➢ 无审计底稿

➢ 审计底稿--索引号--定期归档