《合伙企业税务筹划降负三成》

《合伙企业税务筹划税负三成》

特殊企业模式的独特筹划方案

主讲：郝敏希



【课程背景】

合伙经营是许多小型企业的常见模式，尤其是相对复杂的创业构想。实际上，很多生意

上了规模之后，通常都会进行合伙经营。因此，对于民营企业来说，合伙现象是很常见

的。如今的市场基本上进入了买方市场，各种经营类别都已经有太多的企业在参与，因

此市场竞争格外激烈。在这种市场大背景下，合伙创业或者强强联合，就有了更多的吸

引力。

合伙企业因兼具居民企业和自然人灵活性、税收透明体等诸多优点，越来越受投资者青

睐。避开其缺点，放大其优势，也就有了为合伙企业进行税收筹划的出发点。

【课程收益】

➢ 了解合伙企业的概念

➢ 了解合伙企业税收透明体的特点

➢ 掌握合伙企业税筹方案的政策依据

➢ 掌握合伙企业税值计算方法与筹划方法

➢ 掌握合伙企业如何设立组织架构比较合理



【课程特色】概念透彻理解；政策明晰解读；计算活学活用；战略顶层设计落地实操

【课程对象】中小企业主、企业家、财务副总等高管人员

【课程时间】3小时



【课程大纲】

一、合伙企业分类

1、合伙企业分类

2、合伙企业定义

3、合伙企业几种分类形式的区别

4、普通合伙和有限合伙区别列表

二、税收透明体优势

1、非合伙企业分红缴税方法

➢ 非合伙企业进行投资获利后即为投资收益

➢ 非合伙企业按照投资收益缴纳税款

➢ 非合伙企业实际税负在40%-45%之间

以图表形式展现

2、合伙企业分红缴税方法

➢ 合伙企业特点是无限连带责任

➢ 合伙企业优点是税收透明体

➢ 合伙企业缺点在于理论与实操的不合理和矛盾地方

三、政策依据

1、合伙企业的监管

➢ 从政策环境

➢ 人群严监管

➢ 行业严监管

合伙企业政策依据

➢ 财税【2000】91号文

➢ 国税函【2008】84号文

➢ 财税【2008】59号文

➢ 财税【2018】55号文

➢ 财税【2019】8号文

政策解读

税值计算方法与筹划

1、合伙企业税筹计算方法

➢ 按照“先分后税”原则缴纳

➢ 按照两个税目分别核算

➢ “先分后税”的解释

➢ 注意事项

2、税收筹划的三个思路

➢ 选择股权转让税率20%

➢ 改变企业名称

➢ 寻找税收洼地

五、合伙企业组织架构设计

1、架构设计思路

2、架构设计步骤

架构图展示

阿里巴巴机构设计图展示

3、合伙企业设立及设计过程中具体问题

➢ 合伙企业是否涉及所得税预缴问题

➢ 合伙企业中有限公司是否要缴纳企业所得税

➢ 居民企业之间分红是否缴纳企业所得税

➢ 个人持股与以合伙企业持股哪个合适

➢ 合伙企业是否适用核定征收