个人所得税申报风险解读及汇算清缴准备

个人所得税申报风险解读及汇算清缴准备

主讲人 胡冬梅

【课程背景】

随着2019年开始实施的新个人所得税法实施落地，首次的个人所得税综合所得的汇算

清缴也被提上日程，而随着个人所得税税制改革及科技进步上了新的台阶，基于大数据

控税及纳税信用的考量，每个人的在申报纳税更加方便快捷的同时，个人纳税风险也隐

形增加。

岁末年初新的关于个人所得税的文件频出，我们需要对个人所得税申报信息情况、汇

算清缴要求、以及各项最新个人所得税税收优惠的适用范围深入了解，以便按时纳税规

避纳税风险，并且对个人收入进行合理筹划。

【课程收益】

掌握2019年新的个人所得税税收政策

熟练开展2019年个税汇算清缴准备工作

熟练操作个税的预缴及汇缴的具体实务

识别2020新形势下的个税风险并加以应对

对新的个税业务作出及时梳理及筹划补救

【课程时长】

6小时

【课程大纲】

个税计算及申报流程

综合所得及分类所得个税申报计算

综合所得（居民非居民）及分类所得个税申报时间、地点

综合所得的预扣预缴与扣除费用享受

个人扣除信息变化等申报信息更新

全年一次性奖金的筹划与申报

个税计算案例（个例问题现场提问、解答、计算）

个税汇算清缴最新政策及实务应用

1、个税汇算清缴是个人办理还是单位办理？

2、个税申报纳税人及汇算清缴纳税人，哪些人无需办理汇算清缴？

3、个税申报时间、地点及汇算清缴时间、地点

4、需要办理汇算清缴的纳税人列举案例

5、兼有综合所得及经营所得是否需要汇算清缴？

6、可通过什么渠道办理综合所得年度汇算？

7、关于个人捐赠的税前扣除问题如何计算

8、案例：律师事务所不同身份人士个税计算及捐赠扣除

9、学员个例情况提问及现场解答

个税汇算清缴准备资料

1、个税汇算准备必做三件事手机个税APP、银行卡、申报表预填信息确认

2、个人所得税年度自行纳税申报表（A表）涉及资料（仅取得境内综合所得年度汇算适

用）

个人所得税减免情况资料

年金、商业健康险、税延养老保险税前扣除资料

个人公益慈善事业捐赠扣除资料

个人所得税年度自行纳税申报表（B表）及境外所得个人所得税抵免明细表

个人所得税《纳税记录》的开具限制及作用

专项附加扣除留存资料

资料留存时间

个税汇算清缴申报流程

1、怎样办：自己办、单位办、请人办？

2、查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补

3、没有按规定办理专项附加扣除有什么影响

4、怎样按照便捷方式退税、补税？

五、个税汇算填表示范

1、A表填写分析及注意事项

2、B表填写分析及注意事项

3、经营所得B表C表填写分析及注意事项



课程大纲

汇算清缴的宗旨

查遗补漏

汇总收支

按年算账

多退少补--需要办理年度汇算的纳税人

特殊区间--无需办理年度汇算的纳税人

汇算清缴的流程

1、汇算清缴准备-手机APP、Web端

2、注册、填写及确认

3、汇算清缴时间

4、汇算清缴渠道

5、补税退税方式

6、留存备查资料留存时间

汇算清缴的对象

1、居民个人的境内收入

1）、打工族要不要汇算清缴

a工资、奖金--案例

b全年一次奖金计税的二次选择--案例

c解除劳动合同补偿、股权激励--案例

、自由职业者

a按次偶发收入（确认及申诉）案例

b保险营销员、

3）个体户企业主及合伙人

a单一个体核定户

b单一个体查账户、合伙人

c连锁个体户业主

2、居民个人取得境内境外收入

1）、境外工作境内外均支付工资奖金

2）、境内境外经营所得

3）、境外股权转让所得

3、先非居民后居民个人

1）、原所得计税类别

2）、汇算清缴的收入归集

4、个人所得税汇算清缴填表

1、个人所得税年度自行纳税申报表（A表）

（仅取得境内综合所得年度汇算适用）

2、个人所得税年度自行纳税申报表（B表）

（居民个人取得境外所得适用）

个人所得税经营所得纳税申报表（B表）

《个人所得税减免税事项报告表》



事关工薪阶层的个税汇算专题：

1、专项附加扣除未用足

2、两处工资重复扣除6万

3、年度中间换工作，空窗期费用扣除

4、年中多次奖金能否合并一次报

5、2019年年终奖的归属申报

6、年终奖的税收优惠怎样用足

7、更正申报的注意问题

8、汇算清缴能否将收入人为拆分









《HR的个人所得税汇算清缴必知问题》

1、无需汇算清缴的人

2、汇算清缴准备-手机APP、Web端

3、注册、填写及确认或申诉

4、代为办理的汇算的书面确认函

5、明知员工书面确认函不真实

6、汇算清缴时间及汇算清缴渠道

7、补税退税方式

8、留存备查资料留存时间

9、离职人员的年终奖

10、解除劳动合同补偿金