全流程各环节税务风险防范

全流程各环节税务风险防范

课程背景：

为了增加税收收入，国家税务总局制定下发了进一步做好税收征管工作的通知，要求深

化纳税

评估，加大稽查力度，强化税源管理，规范税收秩序，纳税评估、税务稽查工作将在全

国大规模深入开展。企业无法回避各价值链

中的涉税问题，但财务处理方法不同，采用合理的纳税筹划技巧，结果就不一样，就能

有效规避税务风险。此课程，指导企业在业务价值链各环节正确进行纳税处理，提示企

业防患未然，规避风险,协助企业构建有效税务管理模式和防护体系。

培训收益：



1、借助大量的实操案例，揭秘纳税人在各环节应对税务评估稽查的策略和降低税务风险

的方法。

2、协助企业管理层快速建立适应企业动态发展的税务风险防范机制。

3、真正实现在税务管理中维护自身合法权益。

4、弄清企业涉及纳税风险识别处理及操作

5、掌握税务公关技巧。

课程大纲：

1、最新税制改革动态、营业税改增值税的重大变化

2、纳税风险评估指标

3、纳税风险评估指标的配比分析

4、企业业务价值链流程

5、企业在各价值链环节最常见的涉税风险点

⑴筹资环节常见风险点

①筹资环节涉及的税种（接受货币投资与非货币投资）

②金融企业、非金融企业、自然人、关联方借款的利息涉税风险

⑵采购环节常见风险点

①采购材料物资进项税额常见风险及应对

②采购固定资产进项税额常见风险及应对

③非正常损失与正常损失常见风险及应对

④营改增后进项税额抵扣的政策变化

⑤五种票据抵扣的新规定

⑶加工生产环节常见涉税风险点

①产品成本的构成

②成本、费用、损失等项目常见风险

③领用材料物资的成本计算方法

④人工费、劳务费的支付常见风险及应对

⑤制造费用的归集与分配常见风险及应对

⑥固定资产折旧费的计提常见风险及应对

⑦其他费用支付常见风险及应对

⑷销售环节常见涉税风险点

①应纳税收入项目风险及应对（一次性收取几年的租金收入的确认及纳税处理）

②不征税收入和免税收入常见风险

③销项税额常见风险及应对

④买一赠一、对外捐赠的常见风险及应对

⑤增值税出口退税常见风险及应对

⑥固定资产出售、转让、报废等常见风险及应对

⑦折扣销售、销售折扣、平销行为的常见风险及应对

⑧收取的违约金属于价外费用的税务处理

⑨混合销售常见风险及应对

⑩视同销售的常见风险及应对

⑸利润计算与分配环节常见涉税风险点

①会计利润的计算及预缴所得税常见涉税风险点

②汇算清缴纳税调整项目常见风险及应对

③利润分配的程序

④年终分红的常见风险及应对

⑹其他常见涉税风险及应对

①营业税常见风险及应对

A、企业整体转让缴纳营业税吗？

B、不动产转让按差额计征营业税吗？

C、无形资产中的土地使用权转让按差额计征营业税吗？

②房产税、土地使用税的常见风险及应对

A、地价计入房产原值计征房产税问题

B、免租房产计征房产税问题

③个人所得税常见风险及应对

A、出差补助、午餐补助、误餐补助、电话费补助、组织旅游、冬季取暖补助等征免个税

的处理

B、年终一次性奖金、年终分红、个人借款、盈余公积或未分配利润转增注册资金缴纳个

税的处理

6、企业在税务管理中的权利维护和自保措施

⑴企业的权利和义务

⑵加强业务学习，掌握新税法的有关规定，正确进行财税处理。

⑶沟通协调好税企关系（沟通协调的方法和技巧）

⑷针对本企业的生产经营特点及账务处理情况，将风险控制在自查阶段。

①货币资金中的自查点

②合理的资产结构比例

③“固定资产”账户中所涉及增值税、营业税、企业所得税、房产税的自查点

④“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等往来账户的自查点

⑤长期和短期借款中利息支出的自查

⑥“应付职工薪酬”中会计与税务政策的异同的自查

⑦“收入”与“利得”对税收的影响

⑧ 收入所涉及的增值税、消费税、营业税的范围

⑨“视同销售”“价外费用”的自查

⑩“收入”和“成本”的配比的自查

7、企业各价值链中票具的取得、填开、丢失、退货、超期未认证等情况的处理（虚开发

票的处理、取得虚开发票的处理）