中国新个人所得税制度及筹划

中国新个所得税制度及筹划

中国个人所得税制度

征税模式

税收管辖权

纳税人

应税收入（征税范围）

计税依据

扣除项目

专项扣除

专项扣除-社会保险费

专项扣除-住房公积金

专项附加扣除

其他扣除

其他扣除-企业年金、职业年金

其他扣除-商业健康保险

其他扣除-捐赠

税率

“综合所得” 年度税率表

月度税率表

经营所得税率表

税收优惠

税收优惠-免税所得

税收优惠-减税所得

税收优惠-其他优惠政策

应纳税额

应纳税额-计算步骤

预扣预缴及代扣代缴税额计算

预扣预缴税额计算

征税方法

源泉课征

源泉课征

自行申报

个人所得税专项附加扣除信息填报途径

个人所得税税务筹划

征税范围的考虑

应税收入福利化

实例应用——应税收入福利化

解析

实例应用——应税收入费用化

解析

计税依据的优化

工资薪金所得的安排

全年一次性奖金

全年一次性奖金的涉税规定

其他关于奖金的涉税规定

优化思路1-全年一次性奖金计税方式选择

实例应用——选择合理的计税方式

解析

优化思路2-工资和全年一次性奖金分配

实例应用——工资和全年一次性奖金分配方案

测算验证

优化思路3-全年一次性奖金临界点安排

实例应用——全年一次性奖金临界点安排

解析

参考资料-全年一次性奖金发放数额的临界点

工资薪金分拆

综合所得涉税规定

综合所得涉税规定

优化思路

实例应用——工资薪金拆分

解析

注意事项

其他收入的纳税规定的运用

经营所得的安排

计税依据的涉税规定

优化原理及方法

实例应用

解析

利息、股息、红利所得的安排

解析

操作提示

捐赠路径及对象的选择

涉税规定

捐赠思路

实例应用-捐赠对象及路径选择

解析

专项附加扣除人的选择

实例应用-专项附加扣除人的选择

解析

税率的选择与优化

涉税规定-各项所得适用的税率

优化思路

合伙企业“先分后税”原则的运用

实例应用-合伙企业“先分后税”原则的运用

解析

实例-“综合所得”转化为“财产转让所得”

解析

解析与提示

实例-高管工资薪金转合伙企业“经营所得”

解析

注意事项

税收优惠的利用

股票期权

股票期权定义

涉税规定-一般性规定

涉税规定-非上市公司优惠性规定

涉税规定-上市公司优惠性规定

涉税规定小结

优化思路

实例应用-例题1

解析

实例应用-例题2

解析

结论

利息收入免税

涉税规定

优化思路

实例应用

结论与提示