《增值税纳税申报比对管理操作规程及风险防范》

增值税纳税申报比对管理操作规程及风险防范

【课程背景】

税局又一预防风险的重要措施来了！自2018年5月1日起“税局将以信息化为依托，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。”税总发[2017]124号文，从表面上看是一种预防纳税人填写申报表发生错误的纳税服务，实则是税局预防税收风险的一项重要的措施！税总发[2017]124号文会给纳税申报带来哪些变化呢？试行后，企业纳税申报又该如何正确处理呢？对2017年度汇算清缴有哪些影响？是否需要趁年底关账前进行账务调整？本课程将为您一见分晓。

【课程收益】

1.了解申报比对给企业带来的涉税风险， 掌握风险应对的基本策略；

2.通过对申报比对范围及内容的详细解读，帮助学员把握政策要点，在申报比对时才能做到不遗漏，少出错，出色完成此项工作；

3.掌握申报比对的各项规则有助于学员们更好的理解申报比对，少走弯路，让申报比对变得简单快捷；

4.多方面了解掌握申报比对可能出现的结果，有利于在申报比对时有能力应对不同情况。

【课程大纲】

第一部分申报比对给企业带来的涉税风险

（一）申报比对给企业带来的主要风险

（二）风险应对的基本策略

第二部分申报比对范围及内容

（一）比对信息范围

1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息　

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息

3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息

4.纳税人税款入库信息。谢华峰解读：异地预缴税款也将进行比对

5.增值税优惠备案信息

6.申报比对所需的其他信息

（二）比对内容

1.表表比对

2.票表比对

3.表税比对　　

第三部分申报比对规则

（一）申报表表内、表间逻辑关系比对规则

（二）增值税一般纳税人票表比对规则

1.销项比对

2.进项比对

3.应纳税额减征额比对　　

4.预缴税款比对

5.特殊规则

（三）增值税小规模纳税人票表比对规则

（四）表税比对规则

（五）申报比对其他规则

第四部分 比对结果的处理

（一）申报比对相符

（二）申报比对不相符

【主要政策依据】

1.国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知（税总发〔2017〕124号。）

2.国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规定（试行）》执行有关事项的通知（税总函【2018】94号）