企业内部控制涉税流程及风险自查

企业内部控制涉税流程及风险自查

课程大纲：

第一部分：税务管理内控流程

税务管理制度及岗位职责

税务登记及相关资格认定

税务筹划

纳税申报和税款缴纳

会计核算

发票管理

税务检查与分析

纳税资料、档案管理

税务管理问责

第二部分：税务管理内部控制业务流程

一、业务目标

1 战略目标

1.1 规避税收风险，严格遵守国家税收法律、法规，保证企业合法经营。

2 经营目标

2.1 公司在生产经营过程中进行纳税筹划，减轻税收负担，实现纳税最小化，维护自身的合法权益。

2.2 充分尊重税法，灵活运用税法，节约税收成本，或取得货币时间价值，筹集短期投资所需资金。

3 财务目标

3.1 保证税金核算准确、完整，正确反映公司的纳税情况。

4 合规目标

4.1 符合国家税收法律、法规的有关规定和公司内部规章制度。

4.2 保证公司合理、合法地纳税，不交冤枉税，不偷漏税，实现涉税零风险。

二、风险评估

1 战略风险

1.1 不能通晓税法，违反税收规定，造成负面的社会影响。

2 经营风险

2.1 税款核算错误，导致公司交冤枉税，损害公司的合法权益。

2.2 纳税核算出问题，导致公司遭受处罚，并引起税务机关时常税务检查，影响正常的生产经营活动。

3 财务风险

3.1 在项目的可行性研究过程中未考虑税收因素中，导致决策失误，资金被套，流转速度缓慢，经济效益低下。

4 合规风险

4.1 违反国家税收法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。

4.2 税种遗漏，导致公司漏税，受到税务机关处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 税务登记

2 发票、证照、账簿、凭证管理

3 税款缴纳

4 税务咨询与税务顾问

5 解决税务纠纷

6 税务检查

四、相关制度目录

1 中国人民银行《支付结算办法》

2 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》

3 财政部《内部会计控制规范—货币资金（试行）》（财会［2001］41号）

4 XX公司资金管理办法

5 税务登记管理办法（国家税务总局令第 7号）

6 中华人民共和国行政复议法（主席令第 16号）

7 《税务行政复议规则（暂行）》（国家税务总局令 8号）

8 中华人民共和国行政诉讼法（主席令第 16号）

9 中华人民共和国税收征收管理法（国务院令第 362号）

10 中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第 362号）

11 《国家税务总局关于进一步规范税收执法和税务代理工作的通知》（国税函[2004]957号）

12 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局[2005]第 13号令）

13 注册税务师管理暂行办法（国家税务总局令第 14号）

14 中华人民共和国注册会计师法（主席令第十三号）

15 中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知银发 [2005]16号）

五、主要控制点相关资料

1 涉税鉴证报告

2 有关纳税申报表的审批资料

3 可行性研究报告

4 纳税担保申批资料

5 涉税合同

6 涉税法律文书