孙莉莉老师-税收筹划与2019税务稽查新体制下主税种稽查风险与应对

税收筹划与2019税务稽查新体制下主税种稽查风险与应对

课程背景：

做税收筹划需要区别于两个概念：一是税收优惠，另一是偷税漏税。税收优惠本身就是企业能享受到的，如果因为会计人员专业知识欠缺而未能享受，现在会计人员意识到了做了补救，这是弥补前过，不叫税收筹划。偷税漏税这是违法行为，靠胆大去降低税负，是在玩火，绝不可取。

税收筹划可意会，不可说破。如果税收筹划都能堂而皇之宣讲，国税总局一纸公文即可堵住漏洞。形形色色的税收筹划书籍与培训，教你的不过是税务知识，甚至仅仅是税务常识。很多会计人往往是因为税务常识欠缺，多交了税，却误以为税收筹划能解脱他。

对多数企业而言，税收筹划是在三个税上下功夫。①所得税，最可表现，利润越可观，空间越大；②个税，可合法做的是用足福利政策、高管与研发人员个税返还政策；③增值税，理论上没有筹划空间，但要做到尽可能索取专票，利用交付高低税率设计合同。 

课程收益：

1.帮助学员深入理解国家的增值税、企业所得税、个税税收法律法规及最新税收政策；

2.明确企业财税日常税务处理过程中面临的主要涉税风险点；

3.准确把握纳税筹划的基本理论、基本方法和筹划技巧；

4.能利用各种纳税筹划方法和技巧结合企业的实际情况进行增值税纳税筹划；

5.明确增值税税收风险管理的关键，有效控制企业及财务人员自身的涉税风险；

课程大纲：

第一部分  税收筹划与税务风险应对

（一）税收筹划的误区

（二）税收筹划的概念与理解

（三）税收筹划的空间有多大？

（四）税收筹划的主要方式

 ① 巧设公司主体进行税收筹划

 ② 关联企业如何进行税收筹划

 ③ 合同签订阶段的税收筹划

 ④ 经营环节的税收筹划

 ⑤ 费用报销环节的税收筹划

第二部分  用足税收优惠政策

（一）税收优惠政策的四大类型

 ① 针对企业规模的税收优惠政策

 ② 针对特定行业的税收优惠政策

 ③ 针对特定地区的税收优惠政策

 ④ 针对特定行为的税收优惠政策

专题一：小微企业税收优惠政策解读

专题二：高新技术企业税收优惠政策解读

（二）企业所得税的优惠政策

（三）增值税的税收优惠政策

（四）个税的税收优惠政策

第三部分  个税风险与个税筹划

（一）个税法修订对个税筹划的影响

（二）不易察觉的个税风险

 ① 工资与劳务费中的个税风险

 ② 福利费中隐藏的个税风险

 ③ 员工费用报销隐藏的个税风险

 ④ 大股东占用公司资金的个税风险

 ⑤ 向个人拆借资金的个税风险

 ⑥ 所有者权益转增资本的个税风险

专题三：个税专项附加扣除解读

专题四：年终奖的个税筹划

专题五：个税手续费返还

专题六：如何应对社保征收变革

第四部分  增值税如何进行税收筹划

（一）增值税会影响企业的利润吗？

（二）增值税筹划的方向

专题七：不能抵扣的进项税票是否要认证

专题八：增值税如何开具红票

专题九：小规模纳税人该转一般纳税人吗？

第五部分  企业所得税如何进行筹划

（一）企业所得税筹划的方向

（二）没有发票，费用如何报销

专题十：私车公用费用能税前扣除吗？

第六部分  如何应对税务稽查

（一）会计人员的税务风险有哪些

（二）税务稽查为什么来

（三）30条易触发税务稽查的警告

（四）税务稽查的主要流程

（五）税务稽查前应做的准备

（六）如何接待税务稽查人员

（七）怎么应对税收稽查的结果

第七部分

2019年税务稽查趋势分析及纳税信用等级提升、保级策略 

（一）国地税合并后，税务稽查是以怎样的架构在运行？

（二）国地税合并后，纳税人面临的税务风险会有怎样的变化？

（三）2019税务稽查重点预测

（四）新体制下税务稽查工作流程简介

1、纳税人是如何“中奖”被查的？

2、检查是如何实施的？稽查人员常用的手段有哪些？主要关注的风险点有哪些？

3、检查结束后，税务稽查如何定性处理？

4、检查全过程，纳税人如何应对博弈？确保损失最小？心理战、性别战以及手中的四张牌

5、FBB案稽查处理博弈解析

第八部分

稽查视角下企业所得税常见风险应对与稽查博弈 

（一）收入的税务检查、问题确认与解释应对

（二）成本的税务检查、问题确认与解释应对

（三）费用的的税务检查、问题确认与解释应对

（四）其他企业所得税处理的税务检查、问题确认与解释应对

第九部分

详解稽查视角下增值税常见风险应对与稽查博弈

（一）纳税义务发生时间的税务检查、问题确认与解释应对

（二）销售额的税务检查、问题确认与解释应对

（三）进项税额税务检查、问题确认与解释应对

（四）常见发票风险与解释应对

（五）税率风险

第十部分

详解稽查视角下个人所得税常见风险应对与稽查博弈

一、典型案例解析

1、股东借款借出了问题！实务中如何借鉴应对？

2、资金池规划不到位多缴了税款！实务中如何借鉴应对？

3、程序不对，税务局败诉！实务中如何借鉴应对？

二、内控策略建议 

1. 重大经营事项需要重点作出税务规划，防范风险

2、强化税务岗位职责及培训

3、完善内部纳税申报及复核流程

4、引进专业的税务咨询机构

5、建立定期税务风险自我评估机制，建立查前、纳税评估前应急响应处置应对机制。

6、熟悉税务法规，必要时使用法律武器维护合法权益！