非财人员财务管理（报表阅读+报表分析+预算+成本+内控+税筹）

非财务人员的财务管理

课程对象:

企业总经理、副总经理企业各部门经理及各部门人员

企业中、高层以上管理人员、储备干部及其他管理人员



课程目标

总体目标：建立财务思维、读懂财务语言、看穿财务数据、运用财务工具。

1．真正理解会计基本原理和流程，能够使用财务语言与财务人员有效沟通；

2．读懂三大财务报表，理解不同财务报表的作用，利用财务报表对企业财务状况进行正

确评价和有效跟踪；

3.学会分析三张财务报表之间的关系，理解数字背后真实含义以及相互的勾稽关系，早

期识别企业风险，建立财务预警机制；

4.

学会预算和成本控制思维，了解预算编制逻辑及基本方法，有效使用预算管理工具为企

业管理服务

5．运用财务思维解读经济业务活动，提高管理和决策的科学性。



课程时间长度

2天



课程大纲:

一、建立财务思维——高管要具备财务战略思维

1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明

◆ 现实中企业管理人员的“财务障碍”

◆ 现实中企业财务人员的“管理障碍”

2. 企业的经济活动在财务上的反映

◆ 两大资金来源和两大资金运用

◆ 两大企业价值增值环节——资产经营与资本经营

◆ 三大经济活动

3. 企业战略与财务的关系链条

4. 现代企业大财务管理框架

◆ 核算型财务

◆ 管理型财务

◆ 战略型财务



二、读懂财务语言——通过财务报表透视价值创造与潜在风险

← 财务会计基础及常用三大财务报表介绍

← 透彻理解何谓企业，兼谈资产负债表形成及其法律含义。

← 从企业活动（经营、融资、投资）角度来剖析企业财务报表

← 理解财务报表本质：会计三大支柱解析

← 如何分析资产负债表——企业财务状况快照

■ 资产负债表的作用和格式

■ 资产负债表三力模型解读：实力、外力和内力

■ 资产、负债和所有者权益项目含义

■ 会计亦哲学，了解会计平衡之道

■ 资产负债表秘密与深入解读

■ 实战案例演练：财务报表是这样生成的

← 如何分析利润表——企业经营成果的摄像

■ 利润表的作用和格式

■ 收入、费用和利润的项目含义

■ 成本费用常见类型及控制之道

■ 纸上富贵Vs真金白银，解析利润含义与真实质量

■ 案例讲解：产品成本幻象？

← 解读现金流量表——企业的血液循环图

■ 现金流量表简介

■ 现金流量的分类与应用

■ 现金流分析

← 解读股东权益变动表——企业股东财富变化图

■ 股东权益变动表简介

■ 股东权益变动表的构成和内容

■ 股东价值确定

← 财务报表之间逻辑关联及综合分析



三、运用财务工具——财务报表分析与诊断

← 财务报表分析框架：战略思维下的财务报表分析

← 财务报表分析方法及常见工具

■ 企业的盈利能力分析

■ 企业的运营能力分析

■ 企业的偿债能力分析

■ 企业的发展能力分析

■ 企业的综合能力分析

← 管理人员核心掌握的几类财务指标

■ 看收益：回报率指标

■ 看获利：利润率指标

■ 看效率：周转率指标

■ 看风险：杠杆类指标

← 财务报表分析在管理中的运用

■ 企业考核中不同财务指标运用

■ 杜邦分析：提高企业盈利能力驱动因素分析

■ 如何改善经营活动提高企业价值

■ 企业资本运作与企业价值





四、利用财务工具——成本分析与控制 （可选模块）

← 产品成本的概念和构成

← 成本分析方法及分析指标

← 成本控制常用方法及应用

■ 预算控制法

■ 目标成本法

■ 标准成本法

■ 责任成本法

■ 作业成本法

← 砍掉成本的主要途径

■ 技术创新构建成本优势

■ 流程再造改善成本构成

■ 规模经济压低单位成本

■ 信息化完善成本管理

■ 人员资源建设保障成本实现

← 成本管理误区和注意事项





五、掌控财务体系——全面预算管理 （可选模块）

← 全面预算管理概述

← 预算管理的作用

← 全面预算的组织体系和角色安排

← 全面预算编制的程序和方法

■ 预算编制的流程和逻辑

■ 销售、生产、采购、管理、资金等关键预算的编制方法

■ 不同预算之间的衔接和关系

■ 案例：某企业简易预算的编制示例

← 预算执行的日常控制：预算差异分析与报告

← 预算管理中常见问题及应对





六、控制财务风险——内部控制体系建设和风险防范 （可选模块）

1. 企业主要内控风险和失败案例

2. 我国企业财务内控法规要求

3. 企业常见内控漏洞及后果

4. 企业内部控制体系建设

◆ 内部控制框架

◆ 八种内控方法

◆ 主要管理活动的内控要点

◆ 主要业务活动的内控要点

5. 内部控制与财务管理若干问题探讨



七、财税筹划-税务稽查指标在财务报表中的七项直观预警

◆ 7.1、期末存货大于实收资本差异幅度异常

◆ 现场互动，资本与存货的合理比例

◆ 7.2、一般纳税人税负变动异常

◆ 案例

◆ 特大税务稽查案

◆ 7.3、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

◆ 案例

◆ 站在征税人角度审视纳税行为

◆ 7.4、预收账款占销售收入20%以上

◆ 7.5、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

◆ 深入剖析系数价值产生的可能情形

◆ 7.6、收入成本率异常

◆ 固定成本与变动成本的差异管理

◆ 7.7、收入费用率异常

◆ 案例

◆ 费用对所得税汇算清缴的影响