营改增后物业企业增值税核算实战训练营（提纲）

营改增后物业企业的增值税核算实战课程大纲

温馨提示：增值税的热点虽然过去了，但增值税的问题仍将长期存在，特别是增值税的核算问题。本课程是增值税实战训练式课程，为保障授课效果，使学员从充分练习中掌握增值税的核算技能，课堂上老师还将为学员提供一对一指导，特

【课程要点】：增值税一方面给物业管理企业带来很大的影响，减轻了税负。另一方面增值税的管理相较以前要严谨很多，凸显增值税核算的重要性。而增值税核算的复杂性决定了不正确的核算可能会给企业带来莫大的风险，比如：水费差额征税如何处理？采暖费免税如何处理？……而增值税的违法事件又往往涉及刑罚。例如：

1、2016 年 9 月 9 日，上海复旦复华科技股份有限公司（600624）控股子公司上海复旦复华药业有限公司因增值税违法行为，收到国地税行政处罚，合计罚款 2.67 亿。

2、攀枝花市攀森商贸有限责任公司，增值税一般纳税人，在 2011 年 5 月至2011 年 9 月期间，非法取得增值税进项发票、对外虚开增值税销项发票，被处以追缴税款的行政处理、处以逾千万元罚款的行政处罚，并被依法移送司法机关。。。。。。。

本次课程将结合物业管理行业的实践业务，深入讲解和练习“营改增”后小规模纳税人和一般纳税人如何进行财务核算及其财税管理工作，规范应对增值税对个人及企业带来的机遇和风险。

【培训对象】：财务负责人、财务主管、会计、物业管理企业主、企业（项目）负责人

【课程特色】：结合行业案例、深入剖析，通俗易懂，实操性强。

【课程大纲】：

[一] 会计核算要点

1、 核算基础知识

2、 核算基本要点

3、 需要解决的问题

分组讨论：实际工作中核算遇到的问题

[二]增值税的会计核算

1、 营业税会计核算和增值税会计核算的区别

2、 缴纳增值税的基础知识

3、 会计科目的设置

练习题

[三] 一般纳税人的核算

1、 销项税额的纳税处理与规范

案例分析

场景练习

2、 进项税额的纳税处理与规范

案例分析

场景练习

3、 应纳税额的处理与规范

案例分析

场景练习

[四]小规模纳税人的核算

1) 小规模纳税人的纳税处理与规范

2) 小规模纳税人的账务处理

3) 特殊业务处理

案例分析

场景练习

[五]特殊纳税事项的会计处理

1) 差额征税的会计处理

2) 留抵税额的会计处理

3) 财政补贴的会计处理

4) 其他

案例分析

场景练习

[六]增值税专用发票的管理

1) 增值税专用发票的限额

2) 增值税专用发票的发行与领购

3) 增值税专用发票的适用

[七]税会差异

1) 税会差异的形成

2) 税会差异的调整

案例分析

练习

[八] 互动与讨论