业务循环中的内部控制实务

课程大纲

模块一：内部控制流程设计实务

1、内部控制整合框架内容

2、内控实务设计流程

3、内部控制流程设计的原则

4、内部控制的实质——风险管理

5、中国版“萨奥法案”内容和应用指引

6、基本规范对中国企业、尤其是上市公司的影响

7、如何根据基本规范和指引建立内控体系

案例和视频：

模块二：采购循环涉及的主要风险点及对策

1、主要风险事件

- 选择不合格供应商

- 采购价格不合理

- 虚假采购订单

- 存货管理风险：无意识过度挤压存货

- 收货风险：质量、交货期、数量不符合要求

- 付款风险：重复付款、违规结算、退货未退款

- 采购回扣

2、主要风险对策

3、关键注意要点

案例：

模块三：销售循环涉及的主要风险点及对策

1、主要风险事件

- 虚假销售：虚假销售额、虚假客户

- 客户管理不当：事前、事中、事后管理风险

- 销售价格管理不当

- 发货管理不当：发错客户、发错数量、发错规格

- 退货管理不当：退货数量、规格、客户错误

- 促销品、样品管理失控

- 销售费用管理失控

- 销售飞单

- 销售人员索要回扣

- 经销商管理不当

2、主要风险对策

3、关键注意要点

案例：

模块四：货币资金循环涉及的主要风险点及对策

1、主要风险事件

- 资金预算和监控乏力

- 会计控制不到位

- 投、筹资审批权限不明

- 投资决策机制不健全

- 并购风险不明

- 对投资资金的安全性缺乏监控

- 筹资成本过高

- 筹资资本结构不合理

2、主要风险对策

3、关键注意要点

案例：

模块五：基建工程涉及的主要风险点及对策

1、主要风险事件

- 原材料价格上涨

- 安全事故

- 分包商履约不力

- 施工运营环境差

- 设计失误

- 管理者素质及能力

- 基础设施不配套

- 合同管理

2、主要风险对策

3、关键注意要点

案例：

模块六：财务报告涉及的主要风险点及对策

1、主要风险事件

- 会计政策使用不当，不符合有关法律法规

- 重大事项会计处理不合理，导致会计信息扭曲

- 资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债

- 提供虚假财务报告

- 合并范围不完整

- 财务报告审核不充分

- 财务报告的法律责任

- 财务分析制度不符合企业实际情况

- 财务分析报告内容不完整

2、主要风险对策

3、关键注意要点

案例：

模块七：内部控制体系的全面建立

1、内控体系标准文本——内部控制手册

2、编制内部控制手册的关键要点

3、内部控制体系建立流程

案例：

总结、答疑互动