企业内部控制审计

（一）内部审计基础

1.内部审计概述

2.内部审计团队建设

- 内部审计的部门设置

- 内部审计人员的素质

- 内部审计部门的工作范围及作用

3.内部审计文书与标准

- 内部审计专业实务标准

- 管理需要——内部审计的工作方法

- 各阶段常用的文书和表格

- 道德规范

4.内部审计流程

- 内部审计组织与计划

- 审计立项与授权

- 审计准备

- 初步调查

- 指导和开展内部审计

- 分析性程序及符合性测试

- 实质性测试及详细审查

- 审计发现与设计建议

- 向董事会和高层管理者报告

（二）内控与风险管理基础

Ø 内部控制及内控审计实务基础

v 引言：企业舞弊及风险防范

v 内部控制与风险管理框架与法规介绍

v 建立风险管理体系九步法讲解

Ø 总体了解

Ø 流程划分与分析

Ø 目标设定

Ø 风险辨识

Ø 风险分析

Ø 风险评价

Ø 选择风险管理策略

Ø 建立控制活动

Ø 持续改进

v 内控及风险管理常见工具和表单

Ø 我国企业内部控制与风险管理常见问题及对策

v 不相容职责未有效分离

v 岗位职责与职务代理不够合理

v 未建立岗位轮换制度

v 过于依赖人治，企业资源个人化

v 授权审批体系不合理

v IT建设落后或未进行有效规划

v 内控制度体系混乱

v 流程与表单未有效使用

v 过于注重效率，忽视风险控制

v 内控制度执行不到位

（三）企业各业务循环常见风险、内控要点及审计方法

Ø 销售与收款环节常见风险、内控要点与审计方法

v 销售合同及收款管理

v 授信及应收账款管理

v 销售物流管理

Ø 采购与付款环节常见风险、内控要点与审计方法

v 招标管理

v 供应商选择与管理

v 货物验收与采购付款

v 存货管理

Ø 基建工程项目与固定资产常见风险、内控要点与审计方法

Ø 投资环节常见风险、内控要点与审计方法

Ø 财务管理常见风险、内控要点与审计方法

v 货币资金管理

v 票据管理

v 费用报销及付款管理

v 收款管理

v 投融资管理

v 会计核算及财务报告编制

Ø 人力资源环节常见风险、内控要点与审计方法

v 人力资源引进阶段（人员招聘）

v 人力资源开发阶段（劳动合同签订、培训）

v 人力资源使用阶段（日常考勤、薪酬激励、考核）

v 人力资源退出阶段（离职与辞退）

Ø 行政综合管理常见风险、内控要点与审计方法

v 印章管理

v 公文与档案管理

v 合同管理

v 资产管理

v 信息系统管理